昆明市官渡区2024年度代理记账机构“双随机 一公开”联合检查结果公示

根据《云南省财政厅 ******管理局 ******税务局关于开展2024年代理记账机构“双随机、一公开”联合检查工作的通知》（云财会〔2024〕58号）、《******财政局 ******管理局 ******税务局关于开展2024年代理记账机构“双随机、一公开”联合检查及代理记账行业违法违规行为专项整治工作的通知》（昆财会〔2024〕8号）要求******财政局对随机抽取的45家代理记账机构的基本情况、执业质量和接受村集体经济委托代理记账情况进行了检查。现将官渡区2024年度代理记账机构联合检查结果进行公示：

一、2024年度代理记账机构“双随机、一公开”联合检查目的

加强官渡区代理记账资格管理，规范代理记账活动，促进代理记账行业健康发展，建立健全行业诚信体系和综合监管体系，切实履行财政部门会计监督职责，充分发挥会计监督服务宏观调控和财政管理、保障财税政策制度执行、提升代理记账行业会计信息质量。

二、2024年度代理记账机构“双随机、一公开”联合检查名单

根据《云南省财政厅 ******管理局 ******税务局关于开展2024年代理记账机构“双随机、一公开”联合检查工作的通知》（云财会〔2024〕58号）文件精神及检查范围的要求，我区按************************************************************************************************有限责任公司。

三、2024年度代理记账机构“双随机、一公开”联合检查的具体情况

根据《云南省财政厅 ******管理局 ******税务局关于开展2024年代理记账机构“双随机、一公开”联合检查工作的通知》（云财会〔2024〕58号）要求******财政局对45家代理记账机构基本情况和执业质量进行检查。经检查，官渡区10家代理记账机构专职人员不足3人，3家代理记账机构未开展代理记账业务，3家代理记账机构已注销或变更经营范围，41家代理记账机构在不同程度上存在接受日常会计资料未办理移交手续，代理记账业务未编制工作计划，代理记账业务未签订合同或合同内容不完整，会计基础工作不规范，会计核算不规范，会计质量执行不到位，会计档案管理不到位等问题，个别被检查单位存在未如实申报个人所得税收入的问题。具体情况如下：

******有限公司执业质量方面主要存在“接收日常会计资料未办理纸质交接手续、代理记账业务未编制工作计划、质量控制不到位-会计凭证页面无审核人员姓名”等问题，机构本身会计工作方面主要存在“代理记账收入应收款与股东借款相冲抵、凭证附件资料不完整（发放员工工资无相应工资表、费用报销无报销单、费用报销无正规发票）”等问题。

******有限公司执业质量方面主要存在“账务处理不正确（开票收入未记入‘主营业务收入’科目、公司账户向个人账户转款作取现处理）”等问题，机构本身会计工作方面主要存在“会计凭证未执行质量控制程序、现金发放工资无签收记录”等问题。

******有限公司执业质量方面主要存在“质量控制不到位-会计凭证页面审核及主管无具体人员姓名、未要求委托单位对缺少或不规范的原始凭证予以补充或修订（费用报销无费用报销单、收现金借款附件不全、缴纳税款无税票）”等问题，机构本身会计工作方面主要存在“代理记账收入应收款与股东借款相冲抵、凭证附件资料不完整（发放员工工资无相应工资表、费用报销无报销单、费用报销无正规发票）”等问题。

******有限公司机构本身会计工作方面主要存在“会计基础工作不到位、凭证附件资料不完整（费用报销未取得正规发票、购买中秋购物券无使用明细）、账务处理错误-购进茶叶记入管理费用-福利费”等问题。

******有限公司执业质量方面主要存在“接收日常会计资料未办理交接手续、代理记账业务未编制工作计划、委托合同签订不规范、质量控制执行不到位、未要求委托单位对缺少或不规范的原始凭证予以补充或修订（费用报销单填写不规范、现金发放工资未见工资表及签收记录、部分会计凭证无附件资料）、账务处理不正确-向个人账户转款作为取现处理”等问题，机构本身会计工作方面主要存在“附件资料不规范不完整”等问题。

******有限公司基本情况方面主要存在“专职人员不足3人”等问题，执业质量方面主要存在“接收日常会计资料未办理交接手续、代理记账业务未编制工作计划、未要求委托单位对缺少或不规范的原始凭证予以补充或修订（现金发放工资无签收记录、部分费用报销无报销单）”等问题，机构本身会计工作方面主要存在“会计凭证未执行质量控制程序”等问题。

******有限公司执业质量方面主要存在“代理记账业务未编制工作计划、质量控制执行不到位、未要求委托单位对缺少或不规范的原始凭证予以补充或修订（费用报销单填写不规范、现金发放工资无签收记录、暂估入库无附件、成本结转无依据）******银行回单）、会计凭证未执行质量控制程序、账务处理不正确-公司账户向个人账户转款作为取现处理”等问题。

******有限公司基本情况方面主要存在“专职人员不足3人”等问题，执业质量方面主要存在“接收日常会计资料未办理交接手续、代理记账业务未编制工作计划、委托合同签订不规范、未按权责发生制确认成本，成本金额可能存在虚列、未要求委托单位对缺少或不规范的原始凭证予以补充或修订、客户凭证未打印未装订”等问题，机构本身会计工作方面主要存在“账务处理不及时”等问题。

******有限公司执业质量方面主要存在“接收日常会计资料未办理交接手续、代理记账业务未编制工作计划、客户凭证未打印未装订、未要求委托单位对缺少或不规范的原始凭证予以补充或修订（现金发放工资无签收记录、费用报销无报销单、收借款无相关附件资料）”等问题，机构本身会计工作方面主要存在“会计凭证未经复核、现金发放工资无签收记录、账务处理不正确-公司账户向个人账户转款作为取现处理”等问题。

******有限公司执业质量方面主要存在“接收会计资料未办理交接手续、代理记账业务未编制工作计划、委托合同签订不规范、未要求委托单位对缺少或不规范的原始凭证予以补充或修订-费用报销无费用报销单、账务处理不正确-公司账户向个人账户转款作为取现处理、会计凭证未及时装订”等问题，机构本身会计工作方面主要存在“现金发放工资但工资表无签收”等问题。

******有限公司执业质量方面主要存在“接收会计资料未办理交接手续、代理记账业务未编制工作计划、委托业务合同内容不完整、质量控制执行不到位、未要求委托单位对缺少或不规范的原始凭证予以补充或修订（大量会计凭证无附件资料、收入成本不匹配，结转成本无依据”等问题，机构本身会计工作方面主要存在“会计凭证打印装订不及时、费用单据均无费用报销单”等问题。

******有限公司执业质量方面主要存在“接收日常会计资料未办理纸质交接手续、代理记账业务未编制工作计划、委托合同签订不规范（未列明会计资料传递程序和签收手续、未列明终止委托合同应当办理的会计业务交接事宜、部分委托合同代理记账机构未盖公章、委托单位未签名）、质量控制不到位，会计凭证未经复核、未要求委托单位对缺少或不规范的原始凭证予以补充或修订（现金发放工资无签收、账务调整无依据、库存商品入库无入库单，未进行三级明细核算、结转成本无依据，收入成本不匹配、费用报销均无费用报销单）”等问题，机构本身会计工作方面主要存在“会计凭证打印装订不及时、现金借款无依据”等问题。

******有限公司执业质量方面主要存在“接收日常会计资料未办理交接手续、代理记账业务未编制工作计划、未要求委托单位对缺少或不规范的原始凭证予以补充或修订-部分费用报销单填写不规范”等问题，机构本身会计工作方面主要存在“账务处理不及时”等问题。

******有限公司执业质量方面主要存在“代理记账业务未编制工作计划、未要求委托单位对缺少或不规范的原始凭证予以补充或修订（费用报销无报销单、折旧计提无附件）、记账凭证页面未写附件数、会计凭证封面信息不完善”等问题，机构本身会计工作方面主要存在“会计凭证打印装订不及时”等问题。

******有限公司执业质量方面主要存在“接收日常会计资料未办理交接手续、代理记账业务未编制******银行承兑汇票记入‘其他货币资金’科目、公司账户向个人账户转款作为取现处理）、未要求委托单位对缺少或不规范的原始凭证予以补充或修订-现金付款无签收单”等问题，机构本身会计工作方面主要存在“公司账户向个人账户转款作为取现处理、固定资产直接作为费用处理”等问题。

******有限公司执业质量方面主要存在“代理记账业务未编制工作计划、未要求委托单位对缺少或不规范的原始凭证予以补充或修订（费用报销未取得发票、费用报销单填写不规范）”等问题，机构本身会计工作方面主要存在“会计凭证打印装订不及时、现金发放工资无工资表”等问题。

******有限公司执业质量方面主要存在“未要求委托单位对缺少或不规范的原始凭证予以补充或修订（现金发放工资无签收记录、支付借款无借款合同、费用报销无费用报销单、领用原材料无出库单）”等问题。

******有限公司执业质量方面主要存在“接收会计资料未办理交接手续、代理记账业务未编制工作计划、会计凭证打印装订不及时、质量控制不到位，会计凭证未经复核、未要求委托单位对缺少或不规范的原始凭证予以补充或修订（费用报销均无费用报销单、向私人借款手续不全）、账务处理不正确-公司账户向个人账户转款作为取现处理”等问题，机构本身会计工作方面主要存在“向个人借款后附手续不全、会计凭证页面上附件数未标明”等问题。

******有限公司基本情况方面主要存在“专职人员不足3人”等问题，执业质量方面主要存在“接收日常会计资料未办理交接手续、代理记账业务未编制工作计******银行回单不全）”等问题，机构本身会计工作方面主要存在“附件资料不完整-向个人借款无相关附件”等问题。

******有限公司执业质量方面主要存在“代理记账业务未编制工作计划、未执行质量控制程序、未要求委托单位对缺少或不规范的原始凭证予以补充或修订-费用报销无报销单”等问题，机构本身会计工作方面主要存在“会计凭证未执行质量控制程序”等问题。

******有限公司基本情况方面主要存在“业务负责人不具备专业能力、专职人员不足3人”等问题，执业质量方面主要存在“接收日常会计资料未办理交接手续、代理记账业务未编制工作计划、委托合同签订不规范、会计凭证未打印未装订、会计凭证未执行质量控制程序、会计数据真实性存疑、成本******银行对账单余额均不一致”等问题。

******有限公司执业质量方面主要存在“接收日常会计资料未办理交接手续、代理记账业务未编制工作计划、会计凭证未履行质量控制程序”等问题，机构本身会计工作方面主要存在“账务处理不及时、报销单填写不规范”等问题。

******有限公司执业质量方面主要存在“代理记账业务未编制工作计划、质量控制程序执行不到位、未要求委托单位对缺少或不规范的原始凭证予以补充或修订（工资发放无工资表、费用报销均无费用报销单、结转成本无依据）、未代扣代缴个人所得税”等问题，机构本身会计工作方面主要存在“附件资料不完整（费用报销无报销单、工资发放无工资表、待摊及折旧无附件）”等问题。

******有限公司执业质量方面主要存在“接收日常会计资料未办理交接手续、代理记账业务未编制工作计划、质量控制程序执行不到位、未要求委托单位对缺少或不规范的原始凭证予以补充或修订（发放工资无工资表、费用报销均未填写费用报销单）”等问题，机构本身会计工作方面主要存在“代理记账业务委托无资质单位、单位承担个人社保、账务处理不正确（公司账户向个人账户转款作为取现处理、购进办公系统未作为固定资产或无形资产管理核算）、附件资料不完整（计提折旧无附件资料、费用报销无报销单）、质量控制程序执行不到位”等问题。

******有限公司基本情况方面主要存在“专职人员不足3人”等问题，执业质量方面主要存在“接收日常会计资料未办理交接手续、向委托方移交资料无交接手续、代理记账业务未编制工作计划、代理记账业务未签订委托合同、账务处理不正确-公司账户向个人账户转款作为取现处理、委托方的会计资料未按规定归档保管”等问题，机构本身会计工作方面主要存在“未申报代理记账业务收入、公司账户向个人账户转款作为取现处理”等问题。

******有限公司执业质量方面主要存在“代理记账业务未编制工作计划、未要求委托单位对缺少或不规范的原始凭证予以补充或修订（现金发放工资无签收记录、部分费用报销无费用报销单）”等问题，机构本身会计工作方面主要存在“附件资料不规范不完整（费用报销单填写不规范、现金发放工资无签收记录、收据开具不规范）”等问题。

******有限公司执业质量方面主要存在“接收日常会计资料未办理交接手续、代理记账业务未编制工作计划、部分客户未签订委托代理记账合同、委托单位会计凭证打印装订不及时”等问题，机构本身会计工作方面主要存在“质量控制程序执行不到位、账务处理不正确（公司账户向个人账户转款作为取现处理、发放工资未根据附件实际情况入账）、附件资料不规范-费用报销单填写不规范”等问题。

******有限公司基本情况方面主要存在“专职从业人员不足3人”等问题，执业质量方面主要存在“接收日常会计资料未办理交接手续、代理记账业务未编制工作计划、委托合同签订不规范、质量控制执行不到位、未要求委托单位对缺少或不规范的原始凭证予以补充或修订（附件与账面反映不一致、现金发放工资，部分无签收）、账务处理不正确-个人账户向公司账户转款作为存现处理”等问题，机构本身会计工作方面主要存在“会计凭证未经复核、未全额申报个人所得收入、账务处理错误-公司账户向多个个人账户转款均作为取现处理、房屋装修费入账依据不足”等问题。

******有限责任公司基本情况方面主要存在“专职人员不足3人”等问题，执业质量方面主要存在“接收日常会计资料未办理交接手续、代理记账业务未编制工作计划、代理记账业务未签订委托合同、未要求委托单位对缺少或不规范的原始凭证予以补充或修订-费用报销无报销单、账务处理不正确-公司账户向个人账户转款作为取现处理、未执行质量控制程序”等问题，机构本身会计工作方面主要存在“费用报销无报销单”等问题。

******有限公司执业质量方面主要存在“接收日常会计资料未办理交接手续、代理记账业务未编制工作计划、委托合同签订不规范、未要求委托单位对缺少或不规范的原始凭证予以补充或修订-借款无借款合同”等问题，机构本身会计工作方面主要存在“账务处理不及时、附件资料不完整（现金发放工资无签收记录、费用报销无报销单、账务调整无附件）”等问题。

******有限公司基本情况方面主要存在“专职人员不足3人”的问题。

******有限公司机构本身会计工作方面主要存在“财务信息不真实、会计凭证装订不及时、向巨和物业借款无借款协议”等问题。

******有限公司基本情况方面主要存在“专职人员不足3人”等问题，执业质量方面主要存在“接收日常会计资料未办理交接手续、代理记账业务未编制工作计划、代理记账业务未签订委托合同、未执行质量控制程序、未要求委托单位对缺少或不规范的原始凭证予以补充或修订-无收入结转成本，结转成本无依据、账务处理不正确（劳务费记入‘工程物资’、收材料款记入‘其他应收款’”等问题，机构本身会计工作方面主要存在“记账凭证未经复核、账务处理不正确-公司账户向个人账户转款作为取现处理、附件不完整-现金发放工资无签收”等问题。

******有限公司执业质量方面主要存在“代理记账业务未编制工作计划、客户凭证未打印未装订、质量控制程序执行不到位-会计凭证未经审核、未要求委托单位对缺少或不规范的原始凭证予以补充或修订-记账凭证无附件”等问题，机构本身会计工作方面主要存在“会计凭证未经复核、现金发放工资无签收记录”等问题。

******有限公司执业质量方面主要存在“接收日常会计资料未办理纸质交接手续、代理记账业务未编制工作计划、未要求委托单位对缺少或不规范的原始凭证予以补充或修订（现金支付人员工资无签收记录、结转成本无依据）、账务处理不正确-向个人账户转款作为取现处******银行存款利息账务处理错误）、附件资料不完整（现金支付人员工资无签收记录、费用报销无报销单）、会计基础工作不规范，质量控制不到位”等问题。

******有限公司执业质量方面主要存在“未要求委托单位对缺少或不规范的原始凭证予以补充或修订（现金发放员工工资，工资表无签名、未开票收入无销售明细单、收入成本不匹配，结转成本无依据、暂估入库无附件资料）、账务处理不正确-公司账户向个人账户转款作为取现处理、质量控制不到位，会计凭证未经审核”等问题，机构本身会计工作方面主要存在“会计凭证未及时装订、附件资料不完整（费用报销无报销单、费用报销无发票”等问题。

******有限公司基本情况方面主要存在“专职从业人员不足3人”等问题，机构本身会计工作方面主要存在“记账凭证未经复核、公司账户向个人账户转款作为取现处理”等问题。

******有限公司执业质量方面主要存在“接收日常会计资料未办理交接手续、代理记账业务未编制工作计划、委托合同签订不规范、未要求委托单位对缺少或不规范的原始凭证予以补充或修订（现金发放工资无签收或领用记录、费用报销均未填写费用报销单、结转成本无依据）、账务处理不正确（固定资产直接入账费用、向个人账户转款作为取现处理）、未履行质量控制程序”等问题，机构本身会计工作方面主要存在“记账凭证复核制单审核出纳均无名单、公司账户向个人账户转款作为取现处理、现金支付办公费依据不足”等问题。

******有限公司执业质量方面主要存在“接收日常会计资料未办理交接手续、代理记账业务未编制工作计划、客户凭证未打印未装订”等问题，机构本身会计工作方面主要存在“会计凭证未经复核、账务处理不正确（公司账户向个人账户转款作为取现处理、个人账户向公司账户转款作为存现处理）、附件资料不完整-现金发放工资无签收记录”等问题。

******有限公司接受村集体经济委托代理记账执业质量方面主要存在“资料移交清单不规范不完整、账务处理不正确（固定资产未及时入账、收房屋租金记入‘发包及上交收入’、收小组借款记入‘应付款’科目）”等问题。

******有限公司接受村集体经济委托代理记账执业质量方面主要存在“资料移交清单不规范不完整、账务处理不正确（福利支出未通过‘公益支出’科目核算、电动车场地占用费收支未通过‘经营收入’和‘经营支出’核算、固定资产未按月计提折旧”等问题。

******有限责任公司接受村集体经济委托代理记账执业质量方面主要存在“资料移交清单不规范不完整（已整改）、委托合同签订内容不完整、账务处理不正确（福利费用记入‘管理费用’（已整改）、经营性资产累计折旧记入‘管理费用’（已整改）”等问题。

针对发现的问题，检查小组已督促现场纠正，不能现场纠正的督促限期整改，现将45家代理记账机构的监督检查情况以正式行文向社会公示。

从202************办公室；邮政编码：650214，联系电话：0871-******）。

******财政局

                          2024年9月18日